Kwijtschelding

Publicatiedatum 27-10-2025 | Laatste update 07-11-2025 | Webpagina

Bent u niet in staat om uw belastingaanslag te betalen? Dan kunt u om kwijtschelding vragen. Dit betekent dat u het bedrag (voor een deel) niet hoeft te betalen.

Kwijtschelding particulieren

Wanneer krijgt u geen kwijtschelding?

U krijgt nooit kwijtschelding voor de volgende belastingaanslagen:

• in- en uitvoerrechten

In de volgende veel voorkomende situaties krijgt u geen kwijtschelding:

• U vult het formulier niet volledig of onjuist in.
• U heeft de vereiste aangifte niet gedaan.
• U heeft bezwaar gemaakt of bent in beroep gegaan tegen de aanslag en daar is nog geen beslissing over genomen.
• Er is te weinig belasting geheven doordat u dit bewust of door grove fout heeft veroorzaakt.
• U bent toegelaten tot de wettelijke schuldsaneringsregeling voor natuurlijke personen (Wsnp). Geef in deze situatie het aanslagbiljet aan uw Wsnp-bewindvoerder.

Heeft u meerdere schuldeisers? En heeft u hulp nodig bij het oplossen van uw financiële problemen? Dan kunt u voor ondersteuning bij het aflossen van uw (belasting)schulden terecht bij uw gemeente.

Heeft u al een schuldhulpverlener?
Of zit u al in een traject voor minnelijke of wettelijke schuldsanering? Dan hoeft u ons niet om kwijtschelding te vragen. U krijgt tijdens dit traject uitstel van betaling. Heeft u voldaan aan uw verplichtingen die horen bij dit traject en gaan wij daarmee akkoord? Dan krijgt u kwijtschelding voor de rest van uw (belasting)schuld.

Wanneer kunt u wel kwijtschelding krijgen?

Of u kwijtschelding krijgt, hangt af van uw persoonlijke situatie. Zoals uw inkomen, wat u moet betalen aan anderen, wat u bezit (zoals een auto) en hoe u woont. Maar ook van de soort belastingschuld die u heeft. We gaan uit van een berekening van inkomsten en uitgaven.

Hoe vraag ik om kwijtschelding

Kunt u uw belastingschuld niet betalen? Ook niet in termijnen? Vraag dan kwijtschelding aan met het formulier. Is 1 van de volgende situaties op u van toepassing?

• U bent een particulier die in Nederland woont.
• U bent een ex-ondernemer, u woont in Nederland en u wilt kwijtschelding vragen voor een belastingaanslag. Deze belastingaanslag gaat over uw bedrijf of zelfstandige werk dat u inmiddels bent gestopt. Er is geen geld of bezit van het bedrijf meer over.

Gebruik dan het formulier Verzoek kwijtschelding van belastingen en premie volksverzekeringen voor particulieren.

Stuur het volledig ingevulde en ondertekende formulier naar:

Douane Amsterdam
Team Invordering
Postbus 3070
6041 DN Heerlen

U ontvangt binnen 8 weken bericht van ons.

U krijgt geen kwijtschelding. Wat zijn de gevolgen?

Wijzen wij uw verzoek om kwijtschelding af? Dan moet u binnen 14 dagen na onze beslissing de belastingschuld betalen. Betaalt u niet binnen 14 dagen? Dan gaan wij door met het invorderen van uw belastingschuld.

U kunt nog wel een betalingsregeling aanvragen. Doe dat binnen 14 dagen na de beslissing dat u geen kwijtschelding krijgt. Zie: 'Ik kan mijn belasting niet op tijd betalen - kan ik een betalingsregeling of uitstel krijgen?'.

U bent het niet eens met onze beslissing. Wat kunt u doen?

Krijgt u geen hele of gedeeltelijke kwijtschelding? Dan kunt u in beroep gaan. Doe dat binnen 10 dagen na onze beslissing dat u geen kwijtschelding krijgt. Op de brief met onze beslissing staat bij wie u in beroep kunt gaan en naar welk adres u uw beroepschrift moet sturen. Geef in uw beroepschrift aan waarom u het niet eens bent met onze beslissing.

Kwijtschelding ondernemers

Wanneer krijgt u geen kwijtschelding?

Ondernemers krijgen niet zomaar kwijtschelding. U krijgt alleen kwijtschelding als u met al uw schuldeisers een afspraak heeft gemaakt. De afspraak kan bijvoorbeeld zijn dat u een deel van de schuld betaalt en dat de rest wordt kwijtgescholden. Dit heet een saneringsakkoord.

Daarnaast wordt er nooit kwijtschelding verleend voor:

• in- en uitvoerrechten

Wanneer krijgt u geen kwijtschelding

In de volgende situaties krijgt u in ieder geval geen kwijtschelding van belasting:

• U heeft geen saneringsakkoord bereikt met al uw schuldeisers over gedeeltelijke betaling van de schuld waarbij de rest wordt kwijtgescholden (finale kwijting).
• Wij kunnen iemand anders aansprakelijk stellen voor uw belastingschuld.
• De belastingschuld kan niet worden betaald door uw eigen fout. Dit is bijvoorbeeld als u de vereiste belastingaangifte niet heeft gedaan of als u geen geld heeft gereserveerd om uw belastingschuld te betalen.

Voorwaarden voor deelname saneringsakkoord

Wij werken alleen mee aan een saneringsakkoord als u in ieder geval aan de volgende voorwaarden voldoet.

1. Het deel van de belastingschuld dat nog wordt betaald:
   • is ten minste twee keer zo hoog als het percentage dat aan andere schuldeiders wordt uitgekeerd;
   • heeft een voldoende omvang, zowel in totaal als in verhouding tot de hele belastingschuld;
   • is minstens zo groot als het bedrag dat door middel van executiemaatregelen (zoals loonbeslag) kan worden verkregen.
2. De Douane wordt niet benadeeld ten opzichte van andere schuldeisers met dezelfde rechten, zowel in het uit te keren percentage als in de snelheid van betaling.
3. Nieuwe belastingen die ontstaan tijdens de behandeling van het verzoek om kwijtschelding, worden op tijd en compleet betaald.
4. Als uw bedrijf of zelfstandig beroep doorgaat, moeten er na het akkoord goede vooruitzichten zijn dat het goed kan blijven bestaan. Wij gaan daar meestal van uit als de accountant of bank een positieve verklaring heeft afgegeven. Voeg deze verklaring toe bij uw verzoekformulier.

Bent u ondernemer en wilt u om kwijtschelding vragen?

Gebruik dan het formulier Verzoek kwijtschelding van belasting en/of premie voor ondernemingen.

Stuur het volledig ingevulde en ondertekende formulier naar:

Douane Amsterdam
Team Invordering
Postbus 3070
6040 DN Heerlen

U ontvangt binnen 8 weken bericht van ons.